PDF 企業會計準則公報第十五號 金融工具

PDF 13-4 第十 - Get

13-2 債券發行的會計處理 一、發行價格和會計記錄 公司債上有面值(face value)、面票利率(contract interest)又稱為名目利率 (nominal rate)，以及發行日、付息日和到期日。在債券實際發行後，發行公司 應依債券契約規定履行義務，亦即在到期日以面值償還債務，而在各 ...

PDF 《準則修訂》IFRS 9 金融負債會計處理之修訂 - Deloitte US

進行交割之衍生負債得以成本衡量之 . 此修訂之準則生效日為2013 年1 月1日。簡介國際會計準則理事會(IASB) 於2010 年10 月28 日發布修訂之IFRS 9『 金融工具』,該修訂之IFRS 9 保留2009 年11月發布金融資產分類與衡量 . 規定,但增加對金融負債分類與衡量之指引。IASB 亦 ...

【資產管理 】公司購買債券，收到利息及攤銷分錄 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

A：購買國外債券之會計處理應採用有效利率法, 至於收到利息時及攤銷時金額應該為多少, 應取決於所採用之折現率, 建議可以向交易往來銀行索取該項資料。 ... （4）★ 關於有效利息法的處理，可至截捷會計管理網【免費下載】相關Excel實用工具檔案。 ...

債券買賣業務 - 國際票券股份有限公司

對於約定為固定利率之債券及折現發行之零息債券，其會計處理及申報方式說明如下： 1. RP利率為有效利率並認列利息收入，而年度報稅則以票面利率之10% 申報抵稅，另折現發行債券則以折現發行利率之10%申報抵稅，相關法令依據請詳所得稅法第31-1條。

PDF 國際會計準則IAS39 & IAS32 - PwC

國際會計準則IAS39 及 IAS32. IAS 39及IAS 32均為有關金融商品之會計準則,前者主題為「認列與衡量」,後者為「表達」。. 此二公報除下列不適用者外,適用於所有金融商品。. 不適用IAS 39 不適用IAS 32. 依IAS 37認列負債並取得相關補償之× 權利 IAS 39及IAS 32開始適用日期均 ...

Page 224 - IFRS入門九堂課－解讀國際會計準則與財務報表

債 券投資之會計處理包括 (1) 取得債券投資，(2) 收取利息，與 (3) 出售 債券投資。 （一）取得債券投資之會計處理 投資債券是依據成本原則入帳，成本即為購買當時證券之公允價 值，包含為了取得此項投資一切合理且必要支出，例如：購買價格與 經紀商佣金

會計做帳「長期債券投資」怎麼做帳務處理？ - 每日頭條

按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，持有至到期投資一般是指能夠持有至到期日的債券，包括國債和公司債券，其在持有期間的一般會計處理和所得稅調整方法如下：一、初始入帳成本的確定與核算持有至到期投資的初始成本為取得時的公允價值和相關交易費用之和。

PDF 《新準則 IFRS 9》金融工具會計處理大翻修 - Deloitte US

過去混合工具的會計處理必須縝密的判斷嵌入式衍生工具是否與主契約緊密關聯，以決定 是否須與主契約分別認列。ifrs 9 則規定只要主契約為ifrs 9 範圍內之金融工具，則混合 工具無須拆分，而應整體考量是否通過上述兩項測試。

PDF 銀行業導入 IFRS 實務探討 - Deloitte US

對銀行業而言，目前實務上作法係持有之債券採交割日會計處理，而權益投資(如股 票)係採交易日會計處理。倘適用ifrs 9 之後，若原採交割日會計處理之金融資產與 採交易日會計之股票一同被歸類為以公允價值衡量之金融資產，則兩者之會計處理 需一致。

綠色債券是否包含嵌入式衍生工具？ - KPMG Taiwan

債券是否包含嵌入式衍生工具？. 進行評估時，發行人會先考慮綠色債券或永續發展連結債券是否為混合合約—即同時包含非衍生工具主合約，以及一個或多個嵌入式衍生工具的合約。. 然後，依IFRS 9評估嵌入式衍生工具是否需要與主合約拆分。. [IFRS 9.4.3.1, B4.3.1 ...

PDF 第十四章 - scu.edu.tw

一、公允價值變動列入損益之金融資產-債券. 投資買進經常買進賣出且以短期獲利為主之交易目的債務證券時,按其取得成本入帳。. 範例:X1年3月1日買進以$98,000買入一張$100,000 ,A公司的債券,票面利率5%,半年付息一次(3/1, 9/1),作為交易目的證券投資。. 公司採曆年制 ...

臺灣證券交易所 法規分享知識庫

發行債券須於附註內註明 核定總額、利率、到期日、擔保品名稱、帳面金額、發行地區及其他 有關約定限制條款等。 如所發行之債券為轉換公司債者，並應註明轉 換辦法及已轉換金額。 ... （二）負債準備之會計處理應依國際會計準則第三十七號及國際財務 ...

無到期日非累積次順位金融債券：持有方＆發行方的會計處理 - 李照聖| IFRS17 | CPA - Medium

為了研究可贖回金融債券的會計問題，我順著南山的財報追溯到國泰世華銀行發行的無到期日非累積次順位金融債券。 這個債券有幾個特色會影響ifrs 9/ias 32的會計處理： 利息給付條件：年息5.1%，但若國泰世華銀行無盈餘且未發放普通股股利，則不發放利息。

企業會計準則第15號「金融工具」第二次修訂 - Crowe LLP

企業會計準則公報第15號「金融工具」 (以下簡稱EAS 15)第二次修訂條文自112年1月1日起適用，即企業出具之112年財務報告有關金融工具之會計處理將採用EAS15第二次修訂條文，本文將從「EAS15修訂方向」、「與IFRS9之主要差異」、「首次適用相關規定」三個面向概略 ...

首頁 > 認識債券 > 國際債券簡介 - TPEx

可發行債券種類：外幣計價普通公司債、金融債券、轉換公司債及附認股權公司債。. 法令規範：證券交易法第22條、發行人募集與發行有價證券處理準則、發行人募集與發行海外有價證券處理準則、銀行法、銀行發行金融債券辦法及本中心外幣計價國際債券管理 ...

【會計處理】公司向銀行購買外國債券會計如何處理 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

公司向銀行購買外國債券會計如何處理; 公司向銀行購買外國債券會計如何處理; q：公司向銀行購買外國債券，計價幣別為美金，單位面額1,000，申購單位數100，申購價格101.95％ ，投資本金（不含前手息）101,950.00，前手息金額1,679.17，手續費金額1,529.25，發行日 ...

商經科 | 長期債券投資 - 國立竹北高級中學

九．長期債券投資之會計處理. (一)義意：企業因契約，法律之規定或自願性提撥基金等特定目的而購入其他公司所發行之. 公司債且準備長期持有者稱長期債券投資. (二)會計處理. 1. 買入時：以購入之成本作【長期投資】入帳金額. 而所謂成本包括購價及購入時 ...

PDF Ifrs公報釋例範本與問答集解析 - Twse

IFRS 9規定. 依有效利息法認列利息收入. 原則:利息收入= 有效利率×總帳面金額. 取得或創始信用減損者:利息收入= 信用調整有效利率× 攤銷後成本( 已調整備抵損失) 後續信用減損者:利息收入= 有效利率× 攤銷後成本( 已調整備抵損失) 按預期損失模式認列減損損益 ...

PDF Ifrs 問答集

IFRS 問答 . 問題背景A公司發行「無到期日非累積次順位債券」(以下簡稱「本債券」),主要發行條件如下: 一、發行期間:自民國102 年1 月1日起, 到期日。 二、票面. 率:3.35%。 三、利息停止支付情形:A公司如上年度無盈餘且未發放普通股股息(含現金及股票股利)時 ...

PDF Ifrs 問答集

IFRS問答集. 問題背景A 公司於102 年1 月1 日平價發行面額$50,000,000之五年期可賣回轉. 換公司債。該債券之持有人得於債券發行日起滿六個月後至到期日前10日止,隨時請求以每股40 元,將債券轉換為A 公司普通股,並得於105 年12 月31日要求公司按債券面額加計4.25% 贖 ...

附條件交易債券之稅務爭議 — 費用分攤 - Medium

而原告承作債券附條件交易之會計處理已採買賣說，其利息支出，於稅務申報時改按買賣方式申報損益，遂予帳外調整（答辯卷第476頁），可見其 ...

【資產管理 】債券基金購買 | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網

A：1.依目前企業會計準則規定購入債券型基金，列入"透過損益按公允價值衡量之金融資產"科目比帳列"備供出售金融資產"較為適當。. 2.若配息屬利息部分，帳列利息收入。. 若配息有屬於發放股利部分，基金管理公司會發給公司股利憑單，則帳列股利收入。. 3 ...